Contabilizando um swap de taxa de juros como um hedge de fluxo de caixa. A Avery Corporation emite, em 1⍜ de janeiro de 2013, uma nota a pagar a um fornecedor pela compra de um equipamento. A nota tem um valor de face de $ 50.000 e juros a uma taxa variável, a qual é de 6% em 1⍜ de janeiro de 2013. Os juros são pagáveis anualmente em 31 de dezembro e a nota vence em 31 de dezembro de 2015. Para proteger os seus fluxos de caixa das variações da taxa de juros, a Avery Corporation fecha um swap de taxa de juros com o seu banco que tem o efeito de lhe permitir alterar o seu passivo de taxa variável de juros para uma obrigação de taxa fixa. Considere que a taxa de juros variável é alterada para 8% em 31 de dezembro de 2013 e para 4% em 31 de dezembro de 2014. A empresa designa o swap de taxa de juros como um hedge de fluxo de caixa. Elabore os lançamentos que a Avery Corporation faria no livro diário em 1⍜ de janeiro de 2013, 31 de dezembro de 2013, 31 de dezembro de 2014 e de 2015.
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