Interpretan do evidenciações de tributos sobre o lucro. A Figura 12.24 apresenta informaçõ...

Interpretan do evidenciações de tributos sobre o lucro. A Figura 12.24 apresenta informações sobre as Notas Explicativas das demonstrações financeiras referentes a tributos da Dime Store, uma varejista de descontos, dos exercícios findos em 31 de janeiro de 2013, 2012 e 2011. A Dime Store aplica U.S. GAAP.

a. Apresente o lançamento no livro diário para reconhecer a despesa de tributo sobre o lucro e dos tributos a pagar da Dime Store no exercício findo em 31 de dezembro de 2011. Use uma única conta de tributos diferidos em vez de contas separadas para tributos diferidos no ativo e no passivo.

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b. Repita o item a para o exercício findo em 31 de dezembro de 2012.

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c. Repita o item a para o exercício findo em 31 de dezembro de 2013.

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d. Por que os valores dos tributos diferidos nos lançamentos em a, b e c não são iguais às variações em ativos e em passivos de tributos diferidos na Figura 12.24 em cada ano?

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e. Por que os tributos locais e estaduais aparecem como uma adição na reconciliação entre a alíquota tributária oficial e a efetiva?

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f. O que a informação sobre um tributo diferido no ativo por benefícios de assistência de saúde e um tributo diferido no passivo sugere sobre o status financeiro dos planos d e pensão e de saúde da Dime Store?

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g. O tributo diferido do passivo relativo ao imobilizado permaneceu relativamente estável entre 31 de janeiro de 2011 e de 2012. O que esse comportamento de tributos diferidos no passivo sugere sobre as despesas da Dime Store com o imobilizado?

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h. Qual é a interpretação da ausência de uma provisão para avaliação dos tributos diferidos no ativo?

Figura 12.24 Evidenciações de Tributos sobre o Lucro da Dime Store (valores em milhões de US$)