Efeito das diferenças temporárias no tributo sobre o lucro. A Woodward Corporation adquire uma nova máquina por $ 50.000 em 1⍜ de janeiro de 2013. A máquina tem vida útil estimada de 4 anos e um valor residual de zero. Depois de pagar o custo de funcionar e manter a máquina, a empresa obtém um excedente sobre as despesas de $ 25.000 por ano (exceto depreciação e impostos). Além dos $ 25.000 da máquina, a empresa obtém outros lucros antes dos impostos em cada ano de $ 35.000. A Woodward utiliza a depreciação linear para a informação financeira e deprecia a máquina para efeitos fiscais usando as seguintes porcentagens: 33% no primeiro ano, 44% no segundo, 15% no terceiro e 8% no quarto. A depreciação é a única diferença temporária da Woodward. A empresa paga impostos combinados federais e locais a uma taxa de 40% sobre o lucro tributável.
a. Calcule o valor dos tributos sobre o lucro correntes a pagar em cada um dos quatro anos.
b. Calcule o valor contábil da máquina para informação financeira e a base de tributos da máquina para a informação fiscal no fim de cada um dos quatro anos. A base de tributos é o custo amortizado para fins de impostos sobre o lucro.
c. Calcule o valor da despesa de tributo sobre o lucro para cada um dos quatro anos.
d. Faça os lançamentos do diário para registrar a despesa de tributos sobre o lucro e o tributo sobre o lucro a pagar de 2013 a 2016.
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